税务师事务所:别让“营改增”机会溜了

来源: | 发布时间:2020-08-02 00:36

    10月20日~27日,中国注册税务师协会在国家税务总局税务干部进修学院举办了“营改增”业务与行业建设培训班,参加培训的注册税务师围绕税务师事务所如何拓展“营改增”业务展开了热烈研讨。他们认为,税务师事务所应凭借自身专业优势,抓住税制改革的契机,将税制改革转化为行业发展的竞争力。

    拓展“营改增”业务进展缓慢

    苏州银信税务师事务所副所长郑长平介绍,从他了解的情况看,税务师事务所发展“营改增”业务进展缓慢,“营改增”业务占注税行业收入的比重微乎其微,有的事务所“营改增”业务几乎为零。

    “营改增”范围之大,涉及纳税人之多,从理论上分析是一个大市场,但在“营改增”试点过程中,目前没有几家税务师事务所找到很多业务,有的税务师事务所甚至没有意识到这是一个潜在的大市场。原因何在?因为大多数税务师事务所没有开展市场调研,更没有市场策划和设计,没有开发出“营改增”专项服务产品,没有设计出让纳税人找上门的工作方案。有的事务所虽然有拓展“营改增”业务的想法,但又没有向目标客户推介,庞大的一个市场被白白浪费和丧失了。

    拓展“营改增”业务大有可为

    郑长平、注册税务师沈明华认为,“营改增”对许多企业带来一定的挑战和困难,税务师事务所在“营改增”的过程中可发挥自身优势,扩展业务空间。

    第一,会计核算方法的改变使企业财务管理难度加大,税务师事务所可以拓展纳税辅导和咨询业务。

    “营改增”以后,企业收入入账原则和方法发生了很大变化。以服务业为例,“营改增”以后,收入需要按照适用税率计算并扣除销项税额后予以确认,同时,进项税额也需要在列支成本时剔除;而在营业税时代,当期应交税金直接根据收入额乘以适用税率计算即可。因此,“营改增”企业需要对其现有的财务软件和会计系统做出合理的评估,确保能准确核算会计信息及准确地处理增值税纳税业务,同时要求企业的会计核算能够更准确地对不同税率以及不同业务行为的应税销售额和进项税额进行核算。税务师事务所在这过程中可发挥纳税辅导和咨询的作用。

    第二,“营改增”企业对政策不熟,税务师事务所可以拓展税收筹划业务。

    “营改增”可以克服重复征税的弊端,大多数企业可以达到降低税负的效果,税负降低明显,但在试点开始阶段,部分企业由于生产周期、成本结构等原因,产生进项税额较少,有的无法取得增值税专用发票,出现税负增加的情况。一些企业不能尽快掌握相关税收新政,也不能把握后续“营改增”政策的趋势和行业的特殊税收规定。税务师事务所可帮助企业分析“营改增”对税负的影响,测算企业损益、偿债负担、现金流、利润水平等的变化,为企业决算提供服务。

    “‘营改增’对一些企业会产生很大影响,不仅体现在税收负担上的变化,更重要的是体现在企业整体管理上的变化,这种变化往往伴随着诸多法律、税务和商业风险。这不仅涉及企业的财务人员,还涉及销售、采购等业务部门。企业各个部门需要共同配合,总体筹划,才能应对。”沈阳佳恒税务师事务所所长彭雪梅说。

    彭雪梅认为,企业应对“营改增”亟需专业人士为其指点迷津,无疑注册税务师就是最合适的人选。税务师事务所为企业提供“营改增”税收服务,可从以下几方面入手:
    1.对企业财务人员及涉及“营改增”的业务部门进行营改增培训工作,宣传及讲解政策,让企业财务人员详细了解“营改增”政策的实质及对企业的影响。

    2.对一些潜在客户跟进服务,进而发展成咨询或代理客户,协助企业顺利完成“营改增”的过渡并提供更好的后续服务。

    3.对一些税收负担加重的企业可进行整体规划并提供相应的税收筹划服务。

    4.对暂未实行“营改增”的行业,如房地产企业及建筑业等可提供前期的税收辅导及前期税收负担的测算或前期筹划业务。

    拓展“营改增”业务需苦练内功

    彭雪梅认为,拓展“营改增”业务对税务师事务所既是机遇也是挑战,首先要求注册税务师的专业技能要过硬,对增值税政策、“营改增”政策要理解的准确,透彻,并能够灵活运用。其次要对各个行业的政策有一定的了解,对各个行业的税收优惠政策要能够准确把握。再次注册税务师还要对企业的经营管理及财务管理进行深入了解,各个环节都要做到合理规划,相互配合,才能做好应对工作。比如想做好税收筹划,掌握以上的知识还不够。一个好的税收筹划方案,除了要规避财务风险、税收风险,还要规避法律风险,因此,要求注册税务师对经济法、民法等法律知识有一定的掌握。

    税务师事务所在开展业务时,除了要配备一些专业能力强的注册税务师,还要和被服务企业的管理层及财务人员全力配合,借鉴他们在企业管理方法的经验。如涉及一些法律方法的知识,如果不能准确掌握,要向专业律师咨询,或请专业律师一起参与筹划方案的制定。

    山东济南舜信税务师事务所所长王伟认为,税务师事务所发展“营改增”业务,必须苦练内功。

    首先,提高自身理论水平,加强从业人员知识更新和培训。人才是税务师事务所行业最宝贵的财富,从业人员专业水平的高低直接决定服务企业质量的好坏,只有掌握最新的财税相关知识,才能给企业提供优质的服务,减少自身的执业风险。

    其次,组织专门的“营改增”培训,提供“营改增”一条龙服务。税务师事务所给纳税人提供“营改增”培训,在培训中拓展业务,为企业提供从账务处理、发票使用到纳税申报等“营改增”一条龙服务。

    再其次,提升服务层次,拓展纳税筹划业务。“营改增”是一个复杂的税收政策的变化,对企业的财务规范,成本核算及企业发展等具有重大的影响。税务师事务所根据企业实际情况筹划企业经营模式,在遵守法律法规的前提下,为企业做出税收筹划,减少企业税务风险,提高经营效益。

    沈明华认为,拓展“营改增”业务,注册税务师要不断“充电”,提高专业水平;税务师事务所要开展“营改增”课题市场调研,对“营改增”政策执行情况,“营改增”对纳税人税负的影响,锁定“营改增”的疑难问题、市场需求,找到“营改增”的应对策略。



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